Plantilla de Factura con Retención de IRPF

Cuando facturamos, si es que somos profesionales y le prestamos un servicio a otro profesional o empresa lo común es que se aplique el impuesto del IRPF o de retención. Este, a diferencia del IVA es un impuesto se aplica con signo negativo, es decir, se resta a la factura total. Si quieres saber cómo aplicarlo continúa leyendo pues te aplicamos cómo.

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¿Cuánto se tiene que pagar de IRPF?

Antes de entrar más en detalles debes saber cuánto se tiene que pagar de este impuesto si eres autónomo. Los porcentajes son los siguientes:

  • Si eres profesional o artista Solo deberás hacer una retención de 15% en todas y cada una de las facturas que emitas.
  • Cuando te des de alta como autónomo, los primeros 3 años de facturación serán con un IRPF de 7%
  • En caso de que te hayas dato de alta en algún tipo de actividad por módulos el IRPF será de 1%.
  • Si te dedicas a actividades de tipo agrícolas y eres autónomo el IRPF será de 2%
  • Las actividades de ganadería tendrán un IRPF de 1%.
  • Si han pasado los 3 años de haberte dado de alta como autónomo, el IRPF a aplicar es el general de 19%

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¿Cuándo no se aplica el IRPF?

En la mayor parte de las ocasiones cuando se es autónomo y se presta algún tipo de servicio como profesional a otro profesional o una empresa se tiene que aplicar el IRPF. La única manera en la que no se deba aplicar es cuando se factura como profesional autónomo a un particular. El motivo es porque a este tipo de personas no se les hace una factura sino un ticket.

¿Cómo se calcula el IRPF?

Antes de explicarte cómo hacer el cálculo, debes tener en cuenta qué es la base imponible. En la factura, este es el importe de dinero resultante de la sumatoria de los productos y servicios. El asunto es que a esta cantidad no se le ha aplicado ningún impuesto, por lo que no tiene IVA ni IRPF.

Saber cuál es el monto de la base imponible nos permitirá hacer los demás cálculos y para los dos ejemplos que te presentaremos a continuación la base imponible será de 1000 euros.

Ejemplo 1

Teniendo en cuenta que la base imponible de la factura es de 1000 euros, a esta cantidad le haremos el cálculo del IRPF general que es de 19%. La operación es bastante sencilla, lo único que debemos hacer es multiplicar la base imponible por el IRPF y dividir el resultado entre 100. Haz la operación así:

1000 x 19 / 100

En ese caso, el resultado será 190 euros. Este se lo restaremos a la base imponible que es de 1000 euros lo que quiere decir que el cliente deberá pagar 810 euros, siempre que esta operación esté exenta de IVA.

Al final la factura quedaría así:

  • Base Imponible: 1000 Euros.
  • IVA 0% IVA = 0.
  • IRPF -19% = 190
  • Total: 810 euros.

Ejemplo 2

En el caso anterior hicimos el cálculo asumiendo que la factura estaba exenta de IVA, y aunque esto es posible, lo más probable es que se facture con algún tipo de IVA pues la mayor parte de las transacciones están sujetas a este impuesto.

Antes de continuar, debes saber cuáles son los tipos de IVA y estos son:

  • IVA general: Este es el IVA más común y corresponde a un 21%.
  • IVA Reducido: Este tipo de IVA es de solo 10% y aplica a alimentos, renovaciones, servicios de limpieza y más.
  • IVA superreducido: El IVA de esta clase es de 4% y es aplicable a medicamentos, mascarillas, prótesis, implantes, etc.

Ya que sabes cuáles son los tipos de IVA, vamos a suponer que en esta factura se aplica el IVA reducido, así que es de un 10%. Además, tomaremos la base imponible de 1000 euros del ejemplo anterior.

Lo primero que debemos hacer es calcular el IVA. Para ello multiplicaremos la base imponible por el IVA y lo dividiremos entre 100, la operación es la siguiente:

1000 x 10 / 100 = 100

Con el resultado obtenido, se le sumará el IVA calculado a la base imponible, así que serán 1100.

Ahora, se debe hacer el cálculo del IRPF. Imaginemos que el emisor está dentro de los primeros 3 años como autónomo, por lo que corresponde un IRPF de 7%. Y al igual que en el ejemplo anterior se multiplica la base imponible por el IRPF y se divide entre 100 así:

1000 x 7 / 100 = 70

Es importante que tengas en cuenta que el IVA se suma y el IRPF se resta y todos estos cálculos se hacen sobre la base imponible. Al final la factura se vería así:

  • Base imponible: 1000
  • IVA +10% = 100
  • IRPF – 7% = 70
  • Total: 1030  

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